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¿Cómo tributan los herederos de un plan de jubilación?

¿Cómo tributan los herederos de un plan de jubilación?

Los Planes de Jubilación, como los Planes de Previsión Asegurados (PPA), son una alternativa segura y rentable para conseguir un capital o renta que complemente nuestra pensión pública futura. Con un PPA conseguirás tu objetivo sin arriesgar tu capital y con la rentabilidad garantizada, sin que le afecten las fluctuaciones importantes que puede sufrir toda inversión a largo plazo como es la que tiene como destino la jubilación.

Planes de Jubilación: PPA

Un PPA es un producto finalista. Se crea con el objetivo de conseguir esa renta o capital que hemos mencionado cuando alcanzamos la edad de jubilación. Esto no quita que existan razones que permiten el reintegro por anticipado como son la enfermedad, el paro de largo duración o el fallecimiento del partícipe  del PPA. Mientras que en los dos primeros supuestos es el partícipe quien cobrará el dinero conseguido por las aportaciones y las ganancias, en el caso de fallecimiento, serán los beneficiarios designados en el contrato o los herederos quienes cobrarán lo mismo.

 

Ten en cuenta todos tus ingresos de trabajo

Todo esto, nos hace pensar que quienes reciban los fondos acumulados en un PPA tendrán que tributar por el Impuesto de Sucesiones y Donaciones como lo haría un depósito, un fondo de inversión o incluso un seguro de vida, aunque este no se integre dentro de la masa hereditaria.

Pero los PPA, como también ocurre con los planes de pensiones tributan siempre por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), con independencia de quién lo cobre sea el titular, un beneficiario o si no ha designado ninguno, un heredero. Y lo hacen de la misma forma, asimilando sus ingresos a una renta de trabajo o de actividades profesionales o empresariales si quien lo recibe es un trabajador por cuenta propia o autónomo.

Este punto es fundamental para determinar la fiscalidad. Ya que no sólo tenemos que tener en cuenta que en nuestro sistema impositivo por tramos tributa más (hasta el máximo del 45% estatal y 48% que aplican algunas autonomías en su tramo) quien más gana y por eso es más rentable fiscalmente cobrarlo en forma de renta que hacerlo en forma de capital, sino que también se suma el resto de los ingresos por actividad laboral.

La suma de ambas cantidades, ingresos de trabajo y lo que se perciba por el PPA, determinarán el tipo marginal que le corresponda y elevarán la base imponible general de este impuesto.

Tampoco hay que olvidar que este pago está sujeto a retención, por lo que la aseguradora solicitará siempre el modelo 145 de la Agencia Tributaria, para conocer datos personales como hijos o beneficiarse de la deducción por compra de vivienda habitual que pueda disminuir esta retención.

Posteriormente, como con el resto de rentas de trabajo se incluirá en la declaración de la renta del año en el que corresponda el cobro o cobros (si se ha elegido el reembolso en forma de renta), y será en la declaración en la que se determinará el tipo impositivo de un Plan de Jubilación abonado tras el fallecimiento del titular.

Antonio Luis Gallardo Sánchez-Toledo

Colabora en la actualidad Analista financiero en el portal iAhorro.com, colaborador en temas de finanzas y seguros en medios escritos (Expansión, Cinco Días, idealista.com, El País, Libertad Digital, El Confidencial,…) Radio (COPE, Onda Cero, Cadena Ser, Onda Madrid…) y Televisión (Telecinco, Antena 3, Telemadrid…). Además trabajó en el sector financiero en Invercaixa SVB (Sociedad de Bolsa de La Caixa) y Banco Santander, y fue redactor jefe responsable de comparativa de productos para la revista AUSBANC y el periódico Mercado de Dinero.
Antonio es Licenciado en Administración y Dirección de Empresas por la Universidad Autónoma de Madrid y realizó el curso de especialista en información económica por la Universidad Complutense de Madrid.

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