Deducción por maternidad: qué es, requisitos y cómo pedirla
Enlace copiadoLa llegada de un hijo supone un importante cambio personal y económico para muchas familias. Durante los primeros años de vida del menor aumentan los gastos relacionados con su cuidado, educación y bienestar, al mismo tiempo que resulta habitual afrontar ajustes laborales para facilitar la conciliación familiar. Para aliviar parte de esta carga económica, la normativa fiscal española contempla la deducción por maternidad, un beneficio que permite reducir el IRPF de determinadas familias o incluso recibir una ayuda mensual anticipada.
Se trata de una de las ventajas fiscales más relevantes para quienes tienen hijos menores de tres años, ya que puede generar un ahorro significativo y, en determinados casos, incrementarse por los gastos de guardería. Conocer quién puede solicitarla, cuánto se puede cobrar y cómo tramitarla permite aprovechar al máximo este derecho fiscal.
Antes de profundizar en sus requisitos y funcionamiento, conviene tener en cuenta algunos aspectos clave:
- Su solicitud se realiza ante la Agencia Tributaria, normalmente mediante el modelo 140 o a través de la declaración del IRPF.
- La deducción por maternidad permite obtener hasta 1.200 euros anuales por cada hijo menor de tres años.
- Puede cobrarse mediante la declaración de la renta o a través de pagos anticipados de 100 euros al mes.
- Está dirigida principalmente a madres trabajadoras, aunque existen supuestos en los que también puede solicitarla el padre o tutor.
- No depende del nivel de ingresos, sino del cumplimiento de determinados requisitos relacionados con la actividad laboral y la cotización.
- Puede incrementarse hasta 1.000 euros adicionales por gastos de guardería o educación infantil autorizada.
Qué es la deducción por maternidad
Antes de profundizar en los detalles, es importante comprender claramente qué se entiende por deducción por maternidad y cuál es su finalidad dentro del sistema fiscal español. Estas son sus características principales:
- No es una ayuda directa sin más, sino un mecanismo que reduce la carga fiscal de quienes tienen hijos pequeños, permitiendo rebajar la cuota del IRPF o recibir pagos mensuales anticipados.
- Está dirigida a madres trabajadoras con hijos menores de tres años.
- Se puede aplicar directamente en la declaración de la renta, reduciendo el impuesto a pagar, o bien puede solicitarse de manera anticipada, recibiendo ingresos mensuales. Esto facilita que las familias dispongan de liquidez en un momento en el que los gastos son especialmente elevados.
- Además, la deducción ha ido evolucionando en los últimos años para adaptarse a realidades familiares diversas, incluyendo adopciones, acogimientos y tutela, y contemplando también situaciones laborales especiales, como periodos de prestación por desempleo o interrupción temporal del trabajo.
Cuánto se puede deducir y a quién beneficia
La deducción permite obtener hasta 1.200 euros anuales por cada hijo menor de tres años, 100 euros al mes si se solicita el abono anticipado. Este importe se cobra desde el mes de nacimiento del hijo hasta el mes anterior a cumplir los tres años.
Es una deducción acumulativa que se aplica de manera individual en cada caso. Además, si tienes derecho a la deducción por maternidad y has pagado gastos en centros de educación infantil la deducción se incrementará en un importe máximo de 1.000 euros anuales.
Requisitos para acceder a la deducción por maternidad
Antes de solicitar la deducción, es fundamental comprobar que se cumplen los requisitos establecidos por la normativa. Estos requisitos están relacionados con la situación laboral de la madre, el tipo de filiación del menor y el cumplimiento de obligaciones de cotización durante el periodo en el que se desea recibir el beneficio.
A diferencia de otras ayudas o deducciones fiscales por circunstancias familiares, la deducción por maternidad no depende del nivel de ingresos, sino del ejercicio de una actividad laboral o asimilada.
Madres trabajadoras por cuenta ajena o propia
La deducción por maternidad está orientada a madres con actividad profesional, tanto por cuenta ajena como por cuenta propia.
Tienen derecho a la deducción las madres:
- Dadas de alta en la Seguridad Social como trabajadoras asalariadas o como autónomas.
- Que reciban una prestación contributiva o asistencial por desempleo.
Además, se exige que la madre haya cotizado un mínimo de días durante el periodo en el que se solicita la deducción, incluso si no se encontraba trabajando en el momento del nacimiento del hijo. En concreto se debe estar dado de alta en cualquier momento posterior al nacimiento del menor un mínimo de 30 días cotizados, teniéndose en cuenta también los días cotizados previos al nacimiento
Si el alta en la Seguridad Social o en la mutualidad se produce después del nacimiento del menor, el mes en que se alcance el periodo mínimo de cotización de 30 días generará un incremento adicional de 150 euros en la deducción.
Hijos que dan derecho a la deducción
Tendrán la consideración de hijos que dan derecho a la deducción:
- Los hijos por naturaleza, desde el mes de su nacimiento hasta el mes anterior a aquel en que cumplan tres años, ambos inclusive.
- Los menores en acogimiento permanente, preadoptivo o en delegación de guarda para convivencia preadoptiva y los hijos adoptados. En estos casos, la deducción se aplicará, con independencia de la edad del menor, durante los tres años siguientes a la fecha de su inscripción en el Registro Civil. Cuando dicha inscripción no sea necesaria, la deducción se aplicará durante los tres años posteriores a la fecha de la resolución judicial o administrativa que la reconozca.
- Los menores en régimen de tutela. En este supuesto, el tutor tendrá derecho a la deducción por el período que reste hasta que el tutelado alcance los tres años.
¿Los padres pueden solicitar la deducción por maternidad?
Antes de abordar esta cuestión, conviene señalar que, aunque el nombre de la deducción se refiere a maternidad, la normativa contempla situaciones en las que otros progenitores o tutores pueden acceder a ella.
Los padres pueden solicitar la deducción cuando tengan la custodia exclusiva del hijo, cuando la madre ha fallecido, o cuando el padre o tutor es el único responsable del cuidado del menor. En estos supuestos, la figura que asume la responsabilidad del menor pasa a ser la beneficiaria de la deducción, siempre que cumpla los requisitos laborales y de cotización exigidos.
También pueden acceder parejas del mismo sexo cuando actúan como progenitores en igualdad jurídica. El espíritu de la norma es que la deducción se asocie a quien realiza la función de crianza y está efectivamente integrado en el sistema de cotización, no solo a la madre biológica.
En cualquier caso, no puede disfrutarse la deducción de forma duplicada por dos personas distintas respecto al mismo hijo y en el mismo periodo.
Deducción por maternidad en el IRPF
La deducción se aplica restando su importe a la cuota final del impuesto, lo que reduce directamente la carga fiscal. Esto significa que no actúa como una reducción de base imponible, sino como una deducción que disminuye la cantidad final a pagar o aumenta la devolución a recibir.
Este mecanismo puede ofrecer una diferencia notable entre el resultado final de una declaración. Para muchas familias, la aplicación correcta de la deducción puede transformar una declaración “a pagar” en una declaración “a devolver”.
Cómo se aplica en la declaración de la renta
Antes de conocer los trámites, es necesario entender las opciones de aplicación. Existen dos modalidades: la deducción anual y el pago anticipado.
En la aplicación anual, la deducción se refleja en la declaración de la renta, restándose de la cuota diferencial. En muchos casos, esto puede determinar si el resultado final es a pagar o a devolver, generando un ahorro inmediato. Para ello hay que:
- Marcar las casillas correspondientes.
- Indicar el número de hijos que generan derecho.
- Los meses en los que se cumplen los requisitos.
En el caso del pago anticipado, la Agencia Tributaria realiza un ingreso mensual de 100 euros por hijo, lo que proporciona liquidez inmediata. El importe adelantado se descuenta posteriormente en la declaración, de modo que la deducción ya se habrá percibido.
Adicionalmente, cuando existen gastos en guardería o centros de educación infantil autorizados, puede aplicarse un incremento específico de la deducción, hasta 1.000 euros como hemos señalado. Este complemento exige que el centro comunique los importes pagados y que el menor cumpla condiciones de edad y asistencia, por lo que conviene comprobar que los datos sean correctos antes de presentar la renta.
Cómo solicitar la deducción por maternidad
Antes de iniciar el trámite, es conveniente decidir qué modalidad de deducción por maternidad resulta más adecuada según las necesidades de la familia: el abono anticipado o la aplicación anual en la declaración.
Si se decide optar por el abono anticipado se debe presentar el modelo 140 de la Agencia Tributaria, ya sea por vía telemática o de forma presencial en una administración. Una vez tramitada la solicitud y comprobado que se cumplen los requisitos, la Administración comenzará a realizar el pago mensual en la cuenta indicada. El abono se mantiene mientras persista el derecho y se suspende automáticamente cuando el menor cumple la edad límite o se dejan de cumplir las condiciones laborales, no teniendo que renovarlo anualmente.
Si se prefiere aplicar la deducción en la declaración de la renta, el procedimiento es más sencillo, ya que únicamente debe seleccionarse la casilla correspondiente dentro del apartado de deducciones. En ese momento se calcula el importe total al que se tiene derecho, teniendo en cuenta los meses completos en los que se haya trabajado o cobrado prestación con alta en Seguridad Social, así como el número de hijos que generen derecho.
Para ambas modalidades es aconsejable conservar documentación que acredite la condición laboral, los periodos de alta y cotización y, en su caso, los gastos de guardería o educación infantil.
Por todo ello, la deducción por maternidad es una herramienta fiscal que alivia el coste económico de criar a un hijo pequeño y reconoce el esfuerzo de conciliar trabajo y familia. Conocer bien sus requisitos, cantidades y formas de solicitud permite aprovecharla plenamente y evitar dejar sin usar un derecho que puede marcar la diferencia en la economía doméstica.
Preguntas frecuentes sobre la deducción por maternidad
¿Cuánto se puede cobrar por la deducción por maternidad?
La deducción puede alcanzar los 1.200 euros anuales por cada hijo menor de tres años. Si se solicita el abono anticipado, se perciben 100 euros al mes desde el nacimiento o la fecha que genere el derecho hasta el mes anterior a que el menor cumpla tres años.
¿Quién tiene derecho a la deducción por maternidad?
Pueden solicitarla las madres con hijos menores de tres años que trabajen, estén dadas de alta en la Seguridad Social o perciban determinadas prestaciones por desempleo. También puede aplicarse en casos de adopción, acogimiento o tutela cuando se cumplan los requisitos establecidos por la normativa.
¿Los padres pueden solicitar la deducción por maternidad?
Sí, en determinadas circunstancias los padres o tutores pueden acceder a la deducción. Esto ocurre, por ejemplo, cuando tienen la custodia exclusiva del menor, la madre ha fallecido o son los únicos responsables de su cuidado.
¿Cómo se solicita el abono anticipado de la deducción por maternidad?
El abono anticipado se solicita mediante el modelo 140 de la Agencia Tributaria. Puede presentarse por internet o de forma presencial y permite recibir la deducción mes a mes sin esperar a la declaración de la renta.
¿Se puede aumentar la deducción por maternidad por gastos de guardería?
Sí, la deducción puede incrementarse hasta en 1.000 euros adicionales al año. Este aumento está vinculado a los gastos satisfechos en guarderías o centros de educación infantil autorizados que cumplan los requisitos exigidos.
¿Qué ocurre cuando el hijo cumple tres años?
La deducción por maternidad finaliza el mes anterior a que el menor cumpla tres años. A partir de ese momento deja de generarse el derecho, salvo las particularidades previstas para adopciones, acogimientos u otras situaciones específicas contempladas por la ley.
Fuentes:
Deducción por maternidad. En qué consiste este beneficio. Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ciudadanos-familias-personas-discapacidad/deducciones-relacionadas-hijos-descendientes/deduccion-maternidad.html
Presentación electrónica del modelo 140. Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/consultas-informaticas/presentacion-declaraciones-ayuda-tecnica/presentacion-modelo-140.html
Deducción por maternidad e incremento por gastos de guardería y centros de educación infantil. Consejo General de Colegios de Gestores Administrativos de España. https://www.consejogestores.org/noticias/deduccion-por-maternidad/
