Donación en vida: un acto altruista y su proceso explicado
La transmisión de bienes, más allá de su compraventa, especialmente si se hace entre familiares tiene importantes implicaciones patrimoniales y fiscales. Entre las distintas posibilidades nos encontramos la donación en vida.
Por todo ello es tan importante estudiar en qué consiste, sus implicaciones y su coste. Pero no hay que hacerlo de forma individual, sino contrastarlo con las otras dos grandes posibilidades: dejar el bien en herencia, es decir, hacer una transmisión mortis causa, o cederlo con contraprestación, a través de un crédito entre particulares, que tiene repercusiones financieras y fiscales.
Por último, no hay que olvidar las diferencias fiscales que hay entre comunidades autónomas y que especialmente diferencian la donación en vida y la sucesión. Todos estos puntos clave se analizan en este post, con información de utilidad para planificar una herencia.
Índice
¿Qué hay que hacer para hacer una donación en vida?
El proceso de donación en vida es muy sencillo, tan solo hay que seguir los siguientes pasos:
Paso 1: Identifica tus objetivos y recursos
Antes de realizar una donación en vida a un familiar, es importante que reflexiones sobre tus objetivos financieros y los recursos que estás dispuesto/a a donar. Considera cuánto estás dispuesto/a a dar y cómo podría afectar tu situación financiera actual y futura. Por tanto, lo primero es determinar el bien o los bienes objeto de la donación.
Paso 2: Averiguar su valor
Tanto para tenerlo en cuenta patrimonialmente, especialmente si no es una donación en vida a un solo hijo que haya que compensar, pero también por efectos fiscales.
Paso 2: Comunícate con tu familiar
El siguiente paso es hablar con el familiar al que deseas hacer la donación. Es esencial tener una conversación abierta y sincera sobre tus intenciones y asegurarte de que el familiar esté dispuesto/a a aceptar la donación. También es recomendable discutir cómo la donación podría afectar sus propias finanzas y situaciones personales.
Paso 3: Consulta con un profesional
Antes de realizar la donación, es aconsejable que consultes con un profesional, como un abogado o un asesor financiero, especializado en planificación patrimonial. Ellos podrán brindarte orientación personalizada sobre los aspectos legales y fiscales de la donación, así como ayudarte a evaluar las implicaciones a largo plazo.
Paso 4: Documenta la donación
Es importante documentar adecuadamente la donación en vida para evitar cualquier malentendido o disputa futura. Puedes redactar un acuerdo de donación que detalle los términos y condiciones de la donación, incluyendo el monto, la forma en que se realizará la transferencia de los fondos o bienes, y cualquier condición o restricción asociada.
Paso 5: Realiza la transferencia del patrimonio a donar
Una vez que hayas completado los pasos anteriores y estés seguro/a de tu decisión, puedes proceder a realizar la transferencia de los fondos o bienes acordados. Asegúrate de seguir los procedimientos legales y bancarios necesarios para garantizar que la donación se realice de manera adecuada y segura.
Cuando existe más de un heredero que potencialmente pudiera optar por los bienes que se van a donar es recomendable hablarlo con anterioridad con todos ellos.
Aunque la donación es un acto libre de quien la realiza, no deja de ser un patrimonio que se resta de la masa hereditaria, por lo que puede ser fuente de conflictos. Por ello, en muchas ocasiones lo que le sustituye, si el bien que se dona es dinero, es un préstamo entre familiares, aunque sea sin intereses. La diferencia fundamental es que el préstamo si es un pasivo, una deuda, que al no saldarse se resta de la herencia.
Otra opción es que el que testa lo tenga en cuenta y lo que haga es que en el reparto en testamento lo reste del tercio de libre disposición o incluso del tercio de mejora.
Tipos de donación en vida que existen
A continuación te explicamos los diferentes tipos de donaciones en vida que existen:
- Donación de dinero en efectivo: da donación de dinero en efectivo es uno de los métodos más comunes y directos de hacer una donación en vida. Puedes optar por dar una suma fija de dinero a una organización benéfica o a un familiar.
- Donación de bienes materiales: además del dinero, también puedes hacer una donación en vida de bienes materiales, como automóviles, propiedades, joyas u otros activos de valor. Es importante tener en cuenta que este tipo de donación puede requerir una tasación adecuada para fines fiscales y legales. La donación en vida de un inmueble suele ser una práctica habitual.
- Donación de acciones o valores: si posees acciones o valores en el mercado de valores, puedes optar por hacer una donación en vida de estas inversiones. Dependiendo de las regulaciones fiscales en tu país, es posible que puedas obtener beneficios fiscales al donar acciones o valores apreciados, evitando pagar impuestos sobre las ganancias de capital.
- Donación de seguros de vida: si tienes un seguro de vida, puedes designar a una organización benéfica o a un familiar como beneficiario de la póliza. Esto significa que, al momento de tu fallecimiento, los beneficios del seguro de vida se destinarán a la organización benéfica o al familiar designado.
- Donación de tiempo y habilidades: no todas las donaciones en vida se basan en el dinero o los bienes materiales. También puedes contribuir con tu tiempo y habilidades a una causa benéfica. Esto implica ofrecerte como voluntario/a en organizaciones sin fines de lucro, compartir tu conocimiento y experiencia en forma de mentoría, o brindar servicios profesionales de forma gratuita.
Recuerda que, en todos los casos, es importante buscar asesoramiento legal y fiscal para garantizar que tus donaciones en vida se realicen de manera adecuada y en cumplimiento de las regulaciones aplicables.
¿Qué es mejor herencia o donación en vida?
A la hora de responder a esta pregunta hay que tener en cuenta dos puntos: el coste de oportunidad y el financiero-fiscal.
- Sobre el coste de oportunidad, con las donaciones en vida se está entregando un bien antes, y en muchas ocasiones cuando es necesario. Por ejemplo, una vivienda a un hijo o dinero para que accedan a esta. Por esa razón es muchas veces más conveniente.
- En el lado contrario, desde una perspectiva financiera-fiscal, generalmente es más caro, aunque la figura fiscal principal es la misma, el impuesto de sucesiones y donaciones, pero como veremos más adelante la forma de aplicación lleva a que generalmente se pague más. No obstante existe una tendencia a ir igualando las reducciones y bonificaciones, especialmente cuando el parentesco es muy cercano.
¿Qué documentos se necesitan para realizar una donación en vida?
Como se ha anticipado la donación en vida es muy sencilla, en la que es recomendable hacerlo siempre a través de un documento escrito o contrato, en el que aparecerá reflejado:
- Persona que hace la donación.
- Descripción del bien que se entrega de forma gratuita.
- Aceptación expresa del bien por parte del donatario.
- Fecha de la donación, que determina el plazo de pago del impuesto pero también de las obligaciones que genere la tenencia del bien. Por ejemplo, quien tiene que pagar un impuesto local como el IBI o los gastos de una vivienda.
Estos contratos generalmente son privados, pero existe un caso muy habitual en el que hay que pasar por notario: en el caso de inmuebles.
El contrato es también sencillo en su contenido esencial pero la diferencia fundamental es que hay que elevarlo a escritura pública y realizar la posterior inscripción en el Registro de la Propiedad.
¿Cuánto hay que pagar a Hacienda por recibir una donación?
El impuesto principal de una donación en vida es el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en su rama de donaciones. Es un impuesto transferido a las comunidades autónomas, por lo que solo se paga a la Agencia Tributaria a nivel estatal si lo hace un no residente en España. En este impuesto hay que tener en cuenta que:
- El donatario, persona a quien se otorga la donación, es el que paga el impuesto.
- El plazo es de 30 días desde el día que se realice la donación en vida.
- Dónde pagar el impuesto, encontrando varios supuestos:
- Si lo que se dona es inmueble, se debe pagar en la comunidad autónoma donde radique el inmueble.En el caso de un bien mueble, donde resida el donatario.
- Por último, si la donación contiene muebles e inmuebles, se presentará donde esté la vivienda si esta supera en valor a la suma de todos los bienes muebles.
- Bonificaciones, es un punto esencial a la hora de determinar que se paga en el impuesto que grava entre el 19% y el 23% de lo donado. Gracias a reducciones y deducciones esta cantidad puede disminuir mucho, especialmente porque hay comunidades que en los primeros grados de parentesco como Madrid, Andalucía o Murcia que la bonificación en una donación en vida de padres a hijos llega hasta al 99% de la cuota tributaria.
Impuestos donación en vida ¿Qué es mejor?
Todo ello hace que sea un punto fundamental el análisis de qué es mejor a nivel tributario. En este caso comparándolo con la sucesión en la que generalmente:
- Las bonificaciones son más generales y llegan a más comunidades autónomas.
- Existen bonificaciones, aunque menores, en otros grados de parentesco.
Por último, no hay que olvidar que si lo que se recibe es un inmueble hay que liquidar la plusvalía municipal, ya que se ha producido una transmisión y puede darse el caso de que exista un incremento de valor del suelo que se tenga que pagar.
Como habéis podido ver la donación en vida es un mecanismo sencillo en la transmisión de bienes pero que puede ser costoso. Comparar y ver qué opción es mejor es fundamental.
Por todo ello no dudes en compartir este post en el que hemos explicado todos los puntos esenciales de una donación en vida.
