Impuestos y loterías: ¿Cuánto se lleva Hacienda?
Cada español gastó 66,60 euros en Lotería de Navidad el año 2021, el principal juego de azar en España, en el que muchos ponen sus esperanzas para conseguir un buen pellizco. Pero detrás de este sorteo hay una duda: los impuestos a la lotería y su cuantía.
Y es que, desde el año 2013, los premios ganados en los sorteos de Loterías y Apuestas del Estado, ONCE, Cruz Roja y loterías autonómicas empezaron a tributar, aunque manteniendo ciertas cantidades exentas que han ido creciendo.
Por todo ello, los impuestos de la lotería generan las mayores dudas entre los que juegan: ¿Cuándo hay que pagarlo? ¿Se aplica a todos? ¿Cómo se hace? Quédate y te lo explico.
Índice
¿Cómo tributan los premios de la lotería?
Todo premio de Loterías y Apuestas del Estado, ONCE, loterías autonómicas y Cruz Roja por encima de 40.000 euros tiene que pagar impuestos.
Esto significa que todo premio inferior a esta cantidad no tributa, mientras que los impuestos a la lotería o gravamen especial sobre premios de loterías y apuestas sí se aplican sobre el exceso de esta cantidad.
Lo vemos mejor en un ejemplo: si se gana un premio de 100.000 euros, no se paga impuestos sobre esta cantidad, sino que se tributa por 60.000 euros, tras restar los 40.000 euros exentos.
Esta tributación se aplica de la misma forma si se sigue una de las costumbres más arraigadas en el sorteo de Lotería de Navidad: compartir un décimo. En este caso, si tocara por ejemplo el premio gordo de la Lotería de Navidad de 400.000 euros, los impuestos de la Lotería de Navidad se calcularían de la siguiente manera:
- Primero se restan los 40.000 euros que te he comentado
- Luego se aplican impuestos a la lotería sobre los 360.000 euros restantes, ya que se tributa por la totalidad del premio y no por cada contribuyente
- Y, por último, se reparte la cuantía que haya resultado tras los impuestos a la lotería entre quienes hayan compartido el décimo se reparte
Lo mismo ocurre si se ha comprado participaciones.
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Esta exención de los 40.000 euros, se aplica solo cuando la apuesta jugada es superior a 0,50 euros. Si fuera inferior, la exención se calcula proporcionalmente. Es decir, para una apuesta de por ejemplo 0,30 euros (60% de 0,50 euros), se calcularía ese porcentaje sobre la cantidad exenta: 24.000 euros, el 60% de 40.000 euros.
Fiscalidad de las loterías: ¿Cuántos impuestos se pagan?
Vistas ya qué cantidades están exentas actualmente, el cálculo de la tributación es sencillo, ya que es un porcentaje fijo, el 20%. Este porcentaje se aplica, como te he señalado, restando los primeros 40.000 euros.
Debemos tener en cuenta que estos impuestos a la lotería se aplican solo a los premios de Loterías y Apuestas del Estado, loterías autonómicas, ONCE y Cruz Roja, puesto que para el resto de los premios, ya sea en dinero o en especie, se aplica un 19% a cualquier cantidad.
Lo vemos más claro con un ejemplo del sorteo más importante, el primer premio del sorteo de Lotería de Navidad de 400.000 euros por décimo. Como a los primeros 40.000 euros no se les aplica ninguna retención a los premios de la lotería de cara a la Agencia Tributaria, los impuestos de lotería se pagan solamente por lo que supere esa cantidad, 360.000 euros.
Si aplicamos el 20% sobre esta cantidad, el dinero que se tendrá que pagar en concepto de impuestos de Lotería de Navidad, será de 72.000 euros. En definitiva, sobre los 400.000 euros brutos, se cobrará 328.000 euros.
¿Cómo declarar y cuándo se pagan los impuestos de un premio?
La forma de pago es sencilla, ya que lo que se aplica es una retención a cuenta. Es quien entrega el premio el que se encarga de todo, resta la cantidad correspondiente de los impuestos y abona al agraciado solo la cantidad neta y a la Agencia Tributaria los impuestos de la lotería.
El importe de las retenciones practicadas se hace a través del Modelo 230. Esta autoliquidación se presenta mensualmente, debiendo incluirse todas las retenciones o ingresos a cuenta de los impuestos de los premios de lotería pagados en el mes anterior.
Al final de cada año, los pagadores presentarán el Modelo 270, el resumen anual de toda retención a los premios de la lotería efectuadas durante el año y en el que se incluyen los datos identificativos de los premiados. Esta declaración se realiza en el mes de enero de cada año, informando sobre los premios satisfechos del año anterior.
Las obligaciones del contribuyente son mínimas en los premios de Loterías y Apuestas del Estado, ONCE, loterías autonómicas y Cruz Roja. No tiene que incluir estas cantidades en la base imponible de la declaración de la renta y, por tanto, tampoco podrá hacer deducciones sobre las retenciones efectuadas.
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En el ejemplo de ganar el premio gordo, los 328.000 euros restantes no tienen que reflejarse en el IRPF, solo lo harán sus ganancias. Es decir, si dejamos los 328.000 euros en una cuenta corriente y nos han pagado 3.000 euros de intereses, tributaríamos solo sobre esa cantidad.
Tributación de premios no oficiales y los conseguidos en el extranjero
Por el contrario, si el premio lo ha concedido un particular, empresa u organización no incluida entre las anteriores, sí debe incluirlo en la declaración de la renta y también hacerlo por sus retenciones (del 19% en este caso, como ya hemos visto). Esto es así porque se consideran ganancias patrimoniales.
Por ejemplo, si ganamos un premio de 5.000 euros por un sorteo de una cadena de supermercados, se nos aplicará una retención de 950 euros (19%) e incluiremos esta cantidad completa y su retención en la declaración. Su no inclusión es un error bastante común, incluso en el borrador de la renta.
Un caso especial son los premios que se obtengan de loterías y sorteos en otros países de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo. Al no estar sometidos a retención tendremos que hacerlo nosotros a través del Modelo 136. Este modelo es trimestral, declarando y pagando en los 20 primeros días de los meses de abril, julio, octubre y enero, incluyendo todos los premios cobrados en el trimestre anterior.
Los premios de lotería tributan, aunque hay cantidades que están exentas. Por ello, de cara a la Lotería de Navidad, es importante conocer esta tributación, qué ocurre cuando se tienen participaciones y todas sus obligaciones.
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