Las deducciones más importantes en la renta
Enlace copiadoLas deducciones en la renta son la mejor fórmula para pagar menos impuestos en el IRPF. Conocerlas y aplicarlas es ahorro seguro.
La declaración de la renta es una de las pocas cosas que pone de acuerdo a todo el mundo. Nadie quiere pagar de más al hacer el IRPF y la forma de lograrlo es aplicar todas las deducciones en la renta que puedas y tengan sentido para ti.
Estas son las deducciones más importantes en el IRPF:
- Deducción por adquisición de vivienda
- Deducción por alquiler de vivienda
- Deducción por donativos
- Deducción por inversión en empresas de nueva creación
- Deducción por nacimiento y adopción
- Deducción para madres trabajadoras
- Deducción por planes de pensiones
- Deducción por obras de mejora de eficiencia energética en vivienda
Índice
- 1 ¿Qué es una deducción en la renta?
- 2 Deducciones estatales
- 3 Deducciones autonómicas: ¿Cómo consultarlas?
- 4 Deducción por adquisición de vivienda
- 5 Deducción por alquiler de vivienda
- 6 Deducciones por donativos
- 7 Inversión en empresas de nueva creación
- 8 Deducción por nacimiento y adopción
- 9 Deducción para madres trabajadoras con hijos a cargo
- 10 Deducción por planes de pensiones
- 11 Deducción por obras de mejora de eficiencia energética en vivienda
- 12 ¿Cómo pedir las deducciones en la renta?
¿Qué es una deducción en la renta?
Las deducciones en la renta son rebajas, cantidades que se restan, de la cuota líquida, lo que pagaríamos por el impuesto, dando lugar a una cuantía menor del impuesto a pagar.
Así, las deducciones en la renta son beneficios económicos reconocidos por la normativa que regula cada impuesto, en este caso la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y la normativa que posterior ha ido actualizando este impuesto.
¿Cuál es la diferencia entre deducciones y reducciones?
Muchas veces se confunde el concepto deducción por el de reducción. Su diferencia es importante y clara, ya que la reducción o desgravación consiste en imputar gastos que restan los ingresos, por eso su nombre de reducción, pero no la cuota.
Un ejemplo lo tenemos en los seguros de salud para los autónomos que pueden reducir 500 euros al año que se eleva a 1.500 en caso de trabajador con discapacidad.
💡 Visita nuestro artículo sobre qué seguros de puede deducir un autónomo en la declaración de la renta si quieres más información al respecto.
Deducciones estatales
Existen dos grandes grupos de deducciones en la renta, las estatales y las autonómicas. Las primeras se aplican para toda España menos los territorios regidos por las haciendas forales (Navarra y País Vasco).
Aunque lleven el nombre de “estatales”, su aplicación es general. Es decir, tanto en el tramo estatal del impuesto, como en el autonómico. Un claro ejemplo es la antigua deducción por vivienda habitual para compras anteriores al 1 de enero de 2013.
Deducciones autonómicas: ¿Cómo consultarlas?
Por el contrario, las deducciones en la renta autonómicas solo se aplican en este tramo del impuesto. Las aprueba cada comunidad autónoma por lo que nos encontramos con una variedad enorme y con características muy diferentes.
Para el ejercicio 2022, puedes consultar aquí las distintas deducciones autonómicas existentes.
Deducción por adquisición de vivienda
Ya te la he mencionado, y es que es una de las deducciones en la renta más extendidas e importantes hasta hace unos años. Actualmente, solo pueden deducir en la renta la compra de la casa quienes la adquiriesen antes de 2013. Dentro de esta fecha, se incluyen también las promociones que se firmaron antes de esa fecha pero se entregaron más tarde.
El único requisito para poder desgravar por la casa en el IRPF es que constituya la vivienda habitual a efectos fiscales. Para ello, es imprescindible haber entrado a vivir en la casa un año después de su compra, como tarde, y haber residido en ella durante más de tres años.
Quienes cumplan con estos requisitos, podrán desgravar un 15% del dinero que paguen cada año por la hipoteca y los productos asociados sobre la misma sobre un máximo de 9.040 euros. Es decir, para la deducción del seguro de hogar y el seguro de vida en la renta, se suman a la hora de calcular la cantidad máxima sobre la que desgravar, pero no otros gastos ocultos de tener casa.
💡 Para conocer más sobre esto, te animo a visitar nuestro artículo sobre cómo tributan los seguros de vida en España.
A efectos prácticos, la deducción máxima por persona con la compra de vivienda es de 1.356 euros. Si optas por la declaración individual, cada uno podréis desgravar esa cantidad, aunque se dividirá entre dos el dinero que has pagado por la hipoteca al hacer el cálculo. Por el contrario, si hacéis la declaración con tributación conjunta, no podréis superar el 15% sobre los citados 9.040 euros. Por eso mismo, si estás comprando una casa en pareja, suele ser mejor optar por hacer la renta individual en lugar de conjunta.
Deducción por alquiler de vivienda
Esta es la segunda de las deducciones en la renta relacionadas con la vivienda. Esta deducción se divide en un tramo estatal, común para todo el Estado menos País Vasco y Navarra, y otro autonómico, que varía en función de cada región.
Como en el caso anterior, solo está disponible para quienes firmaron su contrato de alquiler antes de una fecha. En concreto, solo los alquileres anteriores a 2015 pueden deducir en el tramo estatal de la renta por arrendamiento.
Además, solo está disponible para personas con una base imponible inferior a 24.107,2 euros.
La deducción en este caso es del 10,5% sobre la misma base de 9.040 euros, aunque solo para quienes ganen menos de 17.707,20 euros. Para los que ganen más, esa base irá reduciéndose hasta ser cero en los citados 24.107,2 euros.
Deducciones por donativos
Las buenas obras también tienen premio fiscal. Las deducciones por donativos en la renta permiten desgravar un 75% de los primeros 150 euros que destines a ONGs y Fundaciones. De las cantidades restantes, podrás desgravar un 30% con carácter general y un 35% si has aportado a esa misma ONG en años anteriores.
Aquí puedes ver una estimación de cuánto desgravarás en función de lo que aportes y de cuánto tiempo hayas aportado a esa misma ONG:
| Nuevo donativo | Repitiendo el donativo a la misma ONG | |||
| Donativo | Deducción | Porcentaje del donativo que se deduce | Deducción | Porcentaje del donativo que se deduce |
| 150 € | 112,5 € | 75,0% | 112,5 € | 75,0% |
| 250 € | 142,5 € | 57,0% | 147,5 € | 59,0% |
| 300 € | 157,5 € | 52,5% | 165,0 € | 66,0% |
| 450 € | 202,5 € | 45,0% | 217,5 € | 48,3% |
Inversión en empresas de nueva creación
La deducción por inversión en empresas de nueva creación y start uso es una de las formas del Gobierno para incentivar el emprendimiento. Esta desgravación fiscal está pensada para Business Angels, pero cualquier puede beneficiarse de ella.
Permite desgravar un 30% por la inversión en empresas con menos de 3 años de vida, sobre un máximo de 60.000 euros. Para poder aplicarla, es importante no superar el 40% de propiedad en la empresa (no es para quien emprende, sino para quien invierte) y mantener las acciones en la empresa durante por lo menos 3 años y nunca más de 12 ejercicios.
Algunas comunidades autónomas suman a esta deducción en el IRPF otras similares destinadas a pequeñas empresas cotizadas de la región, como por ejemplo hace Madrid.
Deducción por nacimiento y adopción
Los hijos son fuente de ahorro en la renta, empezando por el mínimo personal y familiar, que aumenta en función del número de hijos. A esta desgravación para las familias, se suman las deducciones en la renta autonómicas por nacimiento y adopción.
La mayoría de comunidades incluyen algún tipo de ayuda fiscal por nacimiento o adopción. Un ejemplo es Madrid, que incluye una deducción de 600 euros por cada nacimiento o adopción.
Deducción para madres trabajadoras con hijos a cargo
Más que una deducción en sí misma, se trata de una ayuda a las madres trabajadoras con hijos menores de tres años a su cargo. Las mujeres que cumplan este requisito recibirán 1.000 euros de bonificación que pueden aplicar al hacer el IRPF o recibir por adelantado a razón de 100 euros mensuales.
💡 En nuestro artículo sobre ayudas para madres solteras puedes encontrar muchas más bonificaciones.
A esta ayuda, se suma el denominado cheque guardería que añade 1.000 euros más para las madres trabajadoras que lleven a sus pequeños a la guardería.
En este sentido, también hay muchas deducciones en la renta autonómicas que cubren los gastos de la guardería o bonifican la compra de material escolar.
Deducción por planes de pensiones
Esta es una de las deducciones estrella en la renta. Pocas formas hay más fáciles de ahorrar impuestos en el IRPF que invirtiendo en un plan de pensiones o en un Plan de Previsión Asegurado (la alternativa a los planes en el sector asegurador).
ℹ️ Si has pensado en invertir en plan de presiones o de previsión asegurado, te animo a visitar nuestra web y ver todos los beneficios que puede aportarte nuestro seguro de ahorro.
En realidad, más que formar parte de las deducciones en la renta, el beneficio fiscal de los planes es una reducción fiscal. Lo que se hace en la renta es restar el dinero que hayas aportado al plan a tu base imponible (tus ingresos). De forma muy resumida, si tu base imponible es de 40.000 euros e inviertes 5.000 euros en tu plan de pensiones, para Hacienda será como si solo hubieses ganado 35.000 euros. Ahí es donde reside el ahorro fiscal.
Teniendo en cuenta que el IRPF es un impuesto progresivo, cuanto más ganes, mayor será la reducción por planes de pensiones. Por eso mismo, existen límites sobre la cantidad a deducir. En cualquier caso, esta deducción será siempre la menor entre 8.000 euros (el máximo de inversión permitido al año) y un 30% de tu base imponible.
En el siguiente cuadro puedes ver cuánto desgravarás en función de tu base imponible si aportas 2.000 euros al plan de pensiones.
| Base imponible | Tipo marginal | Ahorro fiscal aproximado |
| 16.000 € | 24% | 480 € |
| 18.000 € | 24% | 480 € |
| 20.000 € | 24% | 480 € |
| 25.000 € | 30% | 600 € |
| 30.000 € | 30% | 600 € |
| 40.000 € | 37% | 740 € |
| 50.000 € | 37% | 740 € |
| 75.000 € | 45% | 900 € |
Deducción por obras de mejora de eficiencia energética en vivienda
Son tres deducciones que se pueden aplicar tanto para la declaración del 2022 como la del 2023:
- Un 20% de las cantidades satisfechas por las obras realizadas desde el 6 de octubre de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2023, con una base máxima de 5.000 euros anuales, siempre que las obras reduzcan al menos un 7% en la demanda de calefacción y refrigeración
- Un 40% hasta un máximo de 7.500 euros anuales, si las obras realizadas han conllevado una reducción de al menos un 30% del consumo de energía primaria no renovable o se ha mejorado la calificación energética de la vivienda hasta la letra A o B
- Por último, puedes alcanzar un 60% en las rehabilitaciones realizadas en edificios hasta el 31 de diciembre de 2023 siembre, que se obtenga una mejora de la eficiencia energética del edificio en su conjunto acreditada a través de certificado de eficiencia energética que conlleve una reducción del consumo de energía primaria no renovable de un 30% como mínimo o la mejora de la calificación energética para alcanzar una clase energética A o B
¿Cómo pedir las deducciones en la renta?
La declaración de la renta se paga de un año para otro. Es lo que técnicamente se conoce como un impuesto devengado. Así, en 2023 se pone en marcha la campaña de la renta 2022, igual que en 2022 se tributó por la renta 2021.
Esto es muy importante porque influye en cuándo puedes aplicar realmente las desgravaciones en la renta. Para que lo entiendas mejor, en 2023 vas a poder poner en la renta las deducciones de 2022. Si no hiciste nada por tenerlas, no las podrás incluir. A modo de ejemplo, vamos a tomar la deducción por aportaciones a planes de pensiones o por donaciones a ONGs. Si quieres tener derecho a deducción para la declaración que harás en 2024, correspondiente al año 2023, tendrás que hacer este año los pagos correspondientes.
Las deducciones en la renta no hay que pedirlas, se aplican de forma automática, salvo que la Agencia Tributaria no haya recibido la información y debamos nosotros incluirlas. Un caso claro son las deducciones en la renta autonómicas, especialmente deducciones como las que algunas comunidades aplican por gastos escolares, inversiones sostenibles o gastos médicos, entre muchas otras.
Por ello, para aprovechar deducciones en la renta en la próxima declaración, es en el año en curso cuando debes tomar la decisión de realizar el gasto o aportación.
💡 Tras leer este artículo, te animo a que leas nuestro artículo sobre errores en el borrador de la renta. Seguro que te será muy útil.
¿Conocías todas estas deducciones? Si no es así, te animamos a que las compartas para ayudar a otros usuarios a ahorrar también con su declaración de la renta.
