¿Trabajas desde casa? Estos son los gastos que puedes deducirte
Si trabajas por tu cuenta, debes conocer cuáles son los gastos deducibles como autónomo. Cada vez son más los autónomos que trabajan total o parcialmente desde su casa gracias al teletrabajo. Las nuevas tecnologías tienen una incidencia doble en este caso. Por un lado, permite que muchos trabajos se puedan hacer a distancia gracias a una conexión a internet y, por otro lado, estas nuevas tecnologías generan nuevas oportunidades profesionales.
Además, hay que unir la incidencia económica. Alquilar un local o despacho, aunque optes por opciones más económicas como el coworking, obliga a un desembolso económico que, especialmente los más jóvenes o los que comienzan la actividad y cotizan la gran mayoría por la base mínima, no puede permitirse. Esta opción más económica no está exenta de poder aplicar gastos deducibles en nuestros impuestos: usamos internet, disfrutamos de la calefacción, del agua, de la luz e incluso nuestro espacio de trabajo está dentro del seguro multirriesgo de hogar que tenemos contratado. Pero, ¿cómo imputo estos gastos deducibles como autónomo? Quédate y te lo cuento.
Índice
¿Qué son los gastos deducibles como autónomo?
Lo primero que debes saber es qué son los gastos deducibles. Estos, son los gastos que la Agencia Tributaria te permitirá restar de tus ventas e ingresos para calcular tu beneficio, que será sobre lo que tendrás que tributar.
Si bien es cierto que estos gastos deducibles como autónomo son muy variados, también están regulados de forma estricta. Hacienda impone unos requisitos que han de cumplir tus gastos para ser deducibles. A continuación, te cuento los que debes tener en cuenta.
Requisitos para deducir gastos como autónomo
Como ya te he adelantado, existen una serie de requisitos obligatorios que has de tener conocer para saber qué gastos puede deducir un autónomo. Apúntate los tres principales:
- Deben estar vinculados con tu actividad económica
- Has de justificarlos correctamente mediante factura o recibo
- Tienen que estar registrados en tu libro de gastos e inversiones
Además, debes tener presente que los gastos que quieras deducir tienen que corresponder al periodo en el que se hayan producido.
¿Qué gastos se puede deducir un autónomo?
Antes había una clara diferencia entre los gastos derivados de ser titular de la vivienda en la que trabajas y los que procedían del pago de suministros (luz, agua, gas, teléfono…, de este inmueble). La Agencia Tributaria rechazaba, a pesar de sentencias judiciales en contra y que incluso el Tribunal Económico Administrativo Central emitió una resolución vinculante contraria, que consideraras como gastos deducibles una parte de estos. Esto ha cambiado. Sigue existiendo una diferencia entre ambos grupos de gastos, pero ya hay una norma clara que indica cómo puedes deducirte estos gastos de suministros y en qué proporción.
Así que si a menudo te encuentras preguntándote “¿qué gastos puedo deducir como autónomo?”, sigue leyendo para enterarte de todas las desgravaciones de las que puedes beneficiarte.
¿Qué parte de los gastos de suministros es deducible?
La Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo del año 2017 consiguió que se modificara la Ley del Impuesto sobre la Renta y establecer de forma clara qué parte de los gastos en suministros son gastos deducibles. En concreto, es un 30%, que se aplica a su vez sobre la proporción de la vivienda destinada a la actividad económica.
Por ejemplo, si consideras que un 20% de tu casa es tu área de trabajo, para un gasto en electricidad, internet o agua de 200 euros al mes, tendrás que multiplicar esos 100 euros por un 30% y un 20%, el resultado en este ejemplo es 12 euros, o lo que es lo mismo, un 6% del total. Aunque este factor corrector del 30% hace que el porcentaje final no sea muy importante, sí consigue que sepamos de forma clara qué gastos podemos deducir como autónomo, tanto en la declaración trimestral del IVA como en el IRPF.
Gastos deducibles si eres el propietario del inmueble
A diferencia de los anteriores, los gastos derivados de ser el titular del inmueble como impuestos (IBI), comunidad de propietarios, intereses de la hipoteca o incluso un 3% anual por amortización del inmueble, no requieren de coeficiente corrector.
Siguiendo los datos anteriores, si usamos el 20% de la vivienda para trabajo sobre un gasto de 100 euros mensuales de comunidad, por ejemplo, los gastos a deducir serían de 20 euros.
Eso sí, debemos tener muy en cuenta la naturaleza de los gastos para ver cuáles son gastos deducibles como autónomo. Por ejemplo, un recibo de servicio como telefonía, con su IVA, podrás deducirlo como gasto en este impuesto y en el IRPF (tanto en ingresos a cuenta trimestrales como en la declaración final). Mientras, otros gastos como tributos municipales o los intereses de la hipoteca solo son deducibles en el IRPF.
Deducir gastos médicos
Como norma general, y como ya te he comentado, para que sean gastos deducibles, han de estar vinculados con tu actividad económica. Sin embargo, a veces existen excepciones y puedes deducir algunos casos sin que estén directamente relacionados con tu actividad económica.
Uno de estos gastos deducibles como autónomo, son los seguros de salud privados. En este caso, podrás deducir gastos médicos acogiéndote al Modelo 100 en Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la Agencia Tributaria.
💡 Para más información sobre deducir gastos médicos, no dudes en consultar nuestro artículo sobre Qué seguros médicos puede deducir un autónomo en la declaración de la renta.
Esta deducción, no solo toma en consideración tu propio seguro, sino que los gastos médicos deducibles en España también incluirán la cobertura de tu cónyuge e hijos menores de veinticinco años que convivan contigo. Respecto al límite máximo de deducción sobre las primas satisfechas a una compañía, este será de 500€ anuales por persona y de hasta 1.500€ si la persona sufre alguna discapacidad.
En caso de que lo que se pague por el seguro médico sea superior a 500€, lo que resta se tributaría como rendimiento en especie.
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Deducir IVA
Como sabrás, el IVA es el Impuesto sobre el Valor Añadido, y es el impuesto que grava el consumo de los particulares. En lo que refiere a este impuesto, de tus facturas de adquisición de bienes y servicios, podrás deducir el IVA correspondiente.
Además, deberás tener en cuenta que, como autónomo, trabajas dos tipos de IVA diferentes:
- IVA soportado: el que tú pagas por la compra de productos o servicios a tus proveedores
- IVA repercutido o devengado: el que tú añades a los bienes o servicios que ofreces y que pagarán tus clientes
El IVA soportado será el que podrás deducir. Aunque, para poder deducir el IVA como autónomo, este deberá cumplir con los tres requisitos que te comenté sobre los gastos deducibles: estar vinculado con tu actividad económica, justificado correctamente y registrado.
Deducir IRPF
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, es el impuesto trimestral sobre las rentas y ganancias de las personas que, en el caso de los autónomos, grava el rendimiento empresarial. En este caso, habrá ciertos gastos deducibles del IRPF para autónomos, que tendrán que ver con tus ventas e ingresos y deberán cumplir los requisitos que ya hemos visto, para después calcular el beneficio de tu actividad. Este impuesto, como ya te he comentado, es un pago trimestral que va en función de los beneficios y es obligatorio presentarlo para todos los autónomos.
Así, el IRPF es un impuesto progresivo que, al estar relacionado con tus ganancias, cuanto mayores sean estas, mayor será el IRPF que tengas que pagar a Hacienda. El tipo general que ha implantado la Agencia Tributaria para este tipo de impuesto, es del 15%.
La particularidad del IRPF, es que es una cuantía que los autónomos han de adelantar trimestralmente de cara a la declaración de la renta. Esto se traduce en que, si hubieras pagado un mayor IRPF del que debías, la declaración te saldrá a devolver; de lo contrario, tendrás que pagar el restante correspondiente.
💡 Si tienes curiosidad en cómo será tu pensión como autónomo, te dejo aquí nuestro artículo sobre Cómo se calcula la jubilación de un autónomo.
Deducir cuotas de autónomo, colegios o sindicatos
¿Es posible deducir la cuota de autónomo? Sí, pero con condiciones. Si eres administrador único de una sociedad, y no percibes una retribución directa por ello, entonces sí podrás deducirte la cuota de autónomo. Este gasto es deducible gracias a que Hacienda considera las funciones de administrador como rendimientos del trabajo.
En cuanto a deducir la cuota del colegio profesional, esta también figura como rendimiento del trabajo y, por tanto, también es deducible. Sin embargo, solo ocurrirá cuando colegiarse sea requisito obligatorio para el desempeño de la profesión y la deducción tendrá un límite máximo de 500€ anuales.
De cara a deducir la cuota sindical, te alegrará saber que también puedes desgravarla en la declaración de la renta. Por desgracia, Hacienda no suele incluir este tipo de deducción en el borrador, por lo que tendrás que comprobar si figura y, si no apareciera, añadir tú ese apartado manualmente. Además, te interesará estar pendiente de esto, ya que, según el caso, esta deducción puede suponer entre un 25% y 30% de tu cuota sindical anual.
Deducir gastos de guardería
Afortunadamente, las madres autónomas, o en su defecto la persona que tiene atribuida la guarda y custodia en exclusiva de niños menores de 3 años, tendrán una deducción de gastos de guardería o escuela infantil de hasta 1.000€ anuales en la declaración de la renta. Esta deducción se comporta de forma añadida al resto de deducciones generales por hijos.
Los gastos deducibles en este sentido, serán:
- Inscripción
- Matrícula
- Asistencia en horario general y ampliado
- Alimentación
Eso sí, deberás tener en cuenta que estos gastos serán deducibles si corresponden a meses completos. Sin embargo, si se hace uso de estos servicios en días alteros o sueltos, no se podrían desgravar. Asimismo, a estos gastos deducibles, habrá que restarle subvenciones, ayudas públicas y las rentas exentas en el IRPF.
Deducción de dietas
Para cerrar este artículo, me complace anunciarte que efectivamente las dietas formarán parte de los gastos deducibles como autónomo. Por lo tanto, deberás llevar un correcto registro de estos gastos.
Así, la cantidad diaria que podrás deducirte será:
- 26,67€ en España
- 48,08€ en el extranjero
Además, en caso de tener que pernoctar, podrás deducirte ese gasto de la siguiente manera:
- 53,34€ en España
- 91,35€ en el extranjero
Como último aspecto a tener en cuenta, debes saber que los requisitos para deducir consumos en restaurantes y hoteles son:
- Realizarse en días laborales
- Gastos relacionados con tu actividad económica
- Pago por medio electrónico
- Debes poder presentar las facturas o tickets
Como ves, a pesar de que ser autónomo conlleva muchos gastos y esfuerzo económico, también hay muchos de esos gastos deducibles como autónomo que te ayudarán a sentirte un poco más liberado.
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